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CASE
隨著歐洲法規(guī)收緊、英國(guó)脫歐、美國(guó)局勢(shì)動(dòng)蕩、中美貿(mào)易拉鋸戰(zhàn)等一系列事件,全球的財(cái)富開始向亞洲轉(zhuǎn)移。新加坡一直以來在亞洲,乃至全球都扮演著金融中心的角色。根據(jù)全球金融中心指數(shù)(Global Financial Centers Index,GFCI),新加坡一直處于全球排名前五。其中,稅收是新加坡的一大優(yōu)勢(shì)之一。根據(jù)世界經(jīng)濟(jì)論壇公布的《全球競(jìng)爭(zhēng)力報(bào)告》可以看到,新加坡是全球10大總稅率*低地區(qū)之一(其中香港排名第18位,愛爾蘭排名第26位,丹麥排名第27位)。讓我們一起聊一聊新加坡的稅務(wù)情況。
01
企業(yè)所得稅
新加坡是全球發(fā)達(dá)國(guó)家中企業(yè)所得稅*低的國(guó)家之一,僅17%(數(shù)據(jù)參考:**為25%,英國(guó)近幾年在20%- 25%左右,美國(guó)為21%- 35%)。在新加坡的本地企業(yè)和外國(guó)企業(yè),需要就新加坡境內(nèi)取得的收入繳稅。
除了低稅率以外,新加坡政府還推出了各種減稅措施。政府對(duì)于新建立的企業(yè),會(huì)提供稅收減免,甚至免稅(Tax exemption)。*近很火的家族辦公室就是其中一個(gè)例子,根據(jù)13R和13X條例,在新加坡通過家族辦公室管理的財(cái)富,可以享受0稅收至2024年。以后根據(jù)投資環(huán)境,免稅條例有可能會(huì)繼續(xù)延期。
資料來源:新加坡稅務(wù)局
此外,政府還出臺(tái)了相關(guān)的稅收回扣(Corporate Tax Rates)政策。對(duì)的,你沒聽錯(cuò),就是稅收回扣。稅收回扣是新加坡政府給企業(yè)的一次性所得稅繳納回扣,這個(gè)回扣拿的是底氣十足,正大光明。政府會(huì)根據(jù)當(dāng)年的稅收情況調(diào)整數(shù)額,*近幾年的稅收回扣額度在$15,000新幣至$30,000新幣之間波動(dòng)。
低稅率+免稅+稅收回扣,你以為就結(jié)束了嗎?答案是還沒有。新加坡為了鼓勵(lì)創(chuàng)新,如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍屬于生產(chǎn)力及創(chuàng)新優(yōu)惠計(jì)劃(Productivity and Innovation Credit Scheme)之一,公司在六大項(xiàng)目的開支可獲得的稅額扣減額為開支的400%,并可得到*多3萬新幣的現(xiàn)金補(bǔ)助。
資料來源:新加坡稅務(wù)局
02
個(gè)人所得稅
首先,無論是新加坡公民、**居民還是外國(guó)人,均需要繳納個(gè)人所得稅。其中,新加坡政府對(duì)外國(guó)人的稅收居民定義根據(jù)在新加坡居住的時(shí)長(zhǎng)而定:
(1)一年之內(nèi)在新加坡超過183天,則當(dāng)年是稅收居民。
(2)在新加坡連續(xù)工作2年及以上,并且連續(xù)的2年內(nèi)一共呆在新加坡超過183天,則屬于這兩年的稅收居民。
(3)連續(xù)三年在新加坡居住或工作,則屬于這三年的稅收居民。
資料來源:新加坡稅務(wù)局
如果在新加坡沒待滿183天,不屬于稅收居民,則個(gè)人所得稅的繳納稅率會(huì)有不同。
(1)非新加坡稅收居民,在新加坡居住超過61天,且不滿183天,則僅根據(jù)在新加坡的收入,以15%的稅率或累進(jìn)稅率(以較高者為準(zhǔn))繳納個(gè)人所得稅。
(2)非新加坡稅收居民,在新加坡居住不滿61天,短期收入將免稅。其中,如果在新加坡?lián)喂径?,或職業(yè)是藝人、專業(yè)人士,仍需繳納個(gè)人所得稅。
其次,新加坡的個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是年收入2萬,超過2萬的個(gè)人收入需繳納個(gè)人所得稅。稅收居民的個(gè)人所得稅稅率為累進(jìn)稅率制,從2%開始起征。具體如下:
資料來源:新加坡稅務(wù)局
舉個(gè)例子,按新加坡的平均年收入$67,152計(jì)算,則前$40,000新幣的收入需納稅$550。剩下的$27,152收入,按7%征稅,即$1900。個(gè)人所得稅納稅總額為$550+$1900=$2,450。平均稅率才3%,這也是為什么大家都說新加坡是低稅國(guó)的原因之一。
這里要特別提出來的一點(diǎn)是,新加坡稅法和國(guó)內(nèi)稅法*大的區(qū)別就在于是否全球征稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》,**的居民個(gè)人需承擔(dān)無限納稅義務(wù),需要就**境內(nèi)和境外取得的收入在**繳納個(gè)人所得稅,也就是我們常說的全球征稅。新加坡僅對(duì)與新加坡有關(guān)的個(gè)人收入進(jìn)行征稅,如在新加坡的公司賺取了海外的收入。如果是和新加坡業(yè)務(wù)無關(guān)的收入,例如在**的投資收益,就不用向新加坡政府納稅。
此外,新加坡個(gè)人所得稅還可以在14個(gè)領(lǐng)域享受稅收減免,其中包括慈善捐款,學(xué)費(fèi)開銷、公積金繳納、贍養(yǎng)父母及照顧兄弟姐妹和子女、在職母親收入稅減免等。
03
雙重征稅協(xié)議
身為全球金融中心之一,新加坡與全球70多個(gè)包括日本、**、和英國(guó)在內(nèi)的國(guó)家達(dá)成雙重征稅協(xié)議。
雙重征稅協(xié)議規(guī)定新加坡與條約國(guó)之間在某些跨境收入上的征稅權(quán),有效避免了雙重征稅。這也是為什么很多企業(yè)把總部搬來新加坡的原因。近幾年大熱的英國(guó)科技公司戴森(Dyson)就把企業(yè)總部從倫敦遷移到了新加坡。同樣的收入,在新加坡可以享受低稅甚至免稅,在其他國(guó)家要被征收高達(dá)20%-35%的稅務(wù)。換任何人誰都愿意來新加坡。
資料來源:BBC
04
免稅部分
除了以上的雙重征稅協(xié)議以外,新加坡的資本收益是免稅的(固定資產(chǎn)出售收益,資本交易外匯收益等)。并且也不再對(duì)公司向其股東支付的股息以及國(guó)外的收入征收新稅。此外,新加坡還沒有遺產(chǎn)稅,這對(duì)很多正在考慮財(cái)富傳承的人士來說是一個(gè)非常好的政策。
結(jié)語:
新加坡的稅收制度以簡(jiǎn)單易懂為原則,保持低稅的情況下,給予各種稅收減免、收稅回扣等。此外,由于其只對(duì)本地收入收稅、無資本收益稅、無股息稅、無遺產(chǎn)稅等政策,為新加坡納稅居民和外國(guó)投資者提供了一個(gè)良好的稅收環(huán)境。此外,在新加坡也無外國(guó)所有權(quán)的限制和外匯管制。
隨著瑞士金融業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)隱私不再提供**保護(hù),新加坡嚴(yán)格的銀行保密法規(guī)更受全球高凈值人士的青睞。新加坡也從“亞洲稅務(wù)天堂”慢慢走向了“全球稅務(wù)勝地”。