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CASE
案例
新加坡5大常見稅種詳解
來源:原創(chuàng)
|
作者:翌新海外
|
發(fā)布時間: 2019-03-04
|
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新加坡作為全球稅率
*低的發(fā)達國家之一
對高凈值人群在資產配置
上的優(yōu)勢不言而喻
然而，新加坡的稅收制度
具體是怎么樣的呢？
相信很多人未必知道。
今天，我們就把新加坡的
稅收制度和*常見的
5大稅種整理盤點
*低的發(fā)達國家之一
對高凈值人群在資產配置
上的優(yōu)勢不言而喻
然而，新加坡的稅收制度
具體是怎么樣的呢？
相信很多人未必知道。
今天，我們就把新加坡的
稅收制度和*常見的
5大稅種整理盤點
01
新加坡的稅收制度
新加坡以屬地原則進行征稅
即公司和個人在新加坡
發(fā)生或來源于新加坡的收入
或在新加坡收到或
視為在新加坡收到的收入
都屬于新加坡的應稅收入
需要在新加坡納稅
相應地，如果收入
來源于新加坡境外
并且不是在新加坡收到或視為收到
則不需在新加坡納稅
可以簡單的理解為：
新加坡對海外收入不征稅
即公司和個人在新加坡
發(fā)生或來源于新加坡的收入
或在新加坡收到或
視為在新加坡收到的收入
都屬于新加坡的應稅收入
需要在新加坡納稅
相應地，如果收入
來源于新加坡境外
并且不是在新加坡收到或視為收到
則不需在新加坡納稅
可以簡單的理解為：
新加坡對海外收入不征稅
新加坡現(xiàn)行主要稅種有：
企業(yè)所得稅、個人所得稅、
消費稅、不動產稅、印花稅等
下面，我們逐一來給大家說說。
企業(yè)所得稅、個人所得稅、
消費稅、不動產稅、印花稅等
下面，我們逐一來給大家說說。
02
企業(yè)所得稅
新加坡對內外資企業(yè)實行
統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策
所有在新加坡投資的
支出或利潤都要繳納所得稅
除非是在所得稅法案
中特別規(guī)定減免的
這些免除的收入包股份
和信托資金的紅利
以及固定存款的利息
統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策
所有在新加坡投資的
支出或利潤都要繳納所得稅
除非是在所得稅法案
中特別規(guī)定減免的
這些免除的收入包股份
和信托資金的紅利
以及固定存款的利息
新加坡根據公司的控制
和管理職能是否在新加坡
對納稅人分為居民公司
和非居民公司兩類
和管理職能是否在新加坡
對納稅人分為居民公司
和非居民公司兩類
一般而言
居民公司與非居民公司
的計稅基礎基本相似
不過，居民公司可享受
下列稅收優(yōu)惠政策
非居民公司無權享受：
居民公司與非居民公司
的計稅基礎基本相似
不過，居民公司可享受
下列稅收優(yōu)惠政策
非居民公司無權享受：
居民公司有權享受新加坡
與其他國家簽訂的
避免雙重征稅協(xié)定(DTA)
中規(guī)定的優(yōu)惠待遇
與其他國家簽訂的
避免雙重征稅協(xié)定(DTA)
中規(guī)定的優(yōu)惠待遇
對居民公司從境外
取得的股息
海外分支機構的利潤
以及來自境外的服務
收入實行稅收減免
取得的股息
海外分支機構的利潤
以及來自境外的服務
收入實行稅收減免
新成立的居民公司可享受
*長三年的稅收減免
*長三年的稅收減免
03
個人所得稅
應納個人所得稅稅額會
因納稅對象
(納稅居民或非納稅居民)
和收入水平的不同而有所不同
新加坡實行累進稅率制
除了個人所得稅減免之外
個人所得稅稅率
保持在0 - 22%之間
因納稅對象
(納稅居民或非納稅居民)
和收入水平的不同而有所不同
新加坡實行累進稅率制
除了個人所得稅減免之外
個人所得稅稅率
保持在0 - 22%之間
新加坡vs**稅務居民個稅對比
如果符合下列條件
則被視為居民個人：
則被視為居民個人：
定居在新加坡的**居民(PR)
或一個公歷年內在
新居留183天以上(含183天)
或本人在新加坡已連續(xù)工作三年
即使**年和第三年在
新加坡居留少于183天
或一個公歷年內在
新居留183天以上(含183天)
或本人在新加坡已連續(xù)工作三年
即使**年和第三年在
新加坡居留少于183天
除此之外
均被視為非納稅居民
均被視為非納稅居民
納稅居民必須就其
在新加坡賺取的收入納稅
由于受雇于新加坡企業(yè)
而在新加坡收到的來源于
新加坡境外的收入
也必須依法納稅
但是，居民個人取得
的海外收入無須納稅
在新加坡賺取的收入納稅
由于受雇于新加坡企業(yè)
而在新加坡收到的來源于
新加坡境外的收入
也必須依法納稅
但是，居民個人取得
的海外收入無須納稅
納稅居民有權就子女
撫養(yǎng)費、職業(yè)培訓費
保險費以及公積金(CPF)
繳款等事項享受個人所得稅減免
撫養(yǎng)費、職業(yè)培訓費
保險費以及公積金(CPF)
繳款等事項享受個人所得稅減免
如果非納稅居民在
一年內在新加坡受雇
累計不超過60天
可免繳個人所得稅
但在新加坡?lián)味隆?/span>
演藝人員以及在新加坡
進修實習的非居民個人除外
非納稅居民只對其在新加坡
境內賺取的收入繳納所得稅
稅率為15%
或根據居民個人所得稅率繳稅
以較高者為準
但不得申請個人所得稅減免
一年內在新加坡受雇
累計不超過60天
可免繳個人所得稅
但在新加坡?lián)味隆?/span>
演藝人員以及在新加坡
進修實習的非居民個人除外
非納稅居民只對其在新加坡
境內賺取的收入繳納所得稅
稅率為15%
或根據居民個人所得稅率繳稅
以較高者為準
但不得申請個人所得稅減免
04
消費稅
新加坡的消費稅
即貨物和勞務稅
(Goods and Services Tax)
是對進口貨物和所有
在新提供貨物和勞務服務
征收的一種稅
相當于一些國家的增值稅
稅負由*終的消費者負擔
即貨物和勞務稅
(Goods and Services Tax)
是對進口貨物和所有
在新提供貨物和勞務服務
征收的一種稅
相當于一些國家的增值稅
稅負由*終的消費者負擔
從事提供貨物和勞務服務
且年營業(yè)額在100萬新元
以上的納稅人
應進行消費稅的納稅登記
進行了消費稅登記的納稅人
其消費稅應納稅額
為銷項稅額減去購進貨物
或服務支付的進項稅額后的差額
且年營業(yè)額在100萬新元
以上的納稅人
應進行消費稅的納稅登記
進行了消費稅登記的納稅人
其消費稅應納稅額
為銷項稅額減去購進貨物
或服務支付的進項稅額后的差額
新加坡消費稅的稅率為7%
住宅財產的銷售和出租
以及大部分金融服務可免征消費稅
出口貨物和服務的消費稅稅率為零
住宅財產的銷售和出租
以及大部分金融服務可免征消費稅
出口貨物和服務的消費稅稅率為零
05
不動產稅
不動產稅是對所有不動產
如房子、建筑物和土地征收的一種稅
所有的不動產所有人都應為
所擁有的不動產繳納不動產稅
不動產稅按年繳納
每年一月份繳納全年的不動產稅
納稅基數(shù)為不動產的年值
不動產的年值是根據
不動產的年租金收入估計的
估計的租金收入不包括
出租的家俱、裝置和服務費
如房子、建筑物和土地征收的一種稅
所有的不動產所有人都應為
所擁有的不動產繳納不動產稅
不動產稅按年繳納
每年一月份繳納全年的不動產稅
納稅基數(shù)為不動產的年值
不動產的年值是根據
不動產的年租金收入估計的
估計的租金收入不包括
出租的家俱、裝置和服務費
不動產出租、自用
或空置適用同樣的基數(shù)
新加坡稅務局每年
對不動產的年值進行審閱
以確定是否需要修改
如果不動產的年值發(fā)生變化
稅務局會通知納稅人
目前不動產稅的稅率為10%
居住在自有住宅里的
個人適用4%的減免稅率
或空置適用同樣的基數(shù)
新加坡稅務局每年
對不動產的年值進行審閱
以確定是否需要修改
如果不動產的年值發(fā)生變化
稅務局會通知納稅人
目前不動產稅的稅率為10%
居住在自有住宅里的
個人適用4%的減免稅率
06
印花稅
印花稅是對與不動產和股份
有關的書面文件征收的一種稅
與不動產有關的文件
包括不動產的買賣、交換、
抵押、信托、出租等
與股份有關的文件
包括股份的派發(fā)、轉讓、
贈予、信托、抵押等
有關的書面文件征收的一種稅
與不動產有關的文件
包括不動產的買賣、交換、
抵押、信托、出租等
與股份有關的文件
包括股份的派發(fā)、轉讓、
贈予、信托、抵押等
在新加坡境內簽署的文件
應在文件簽署之日
起14日內繳納印花稅
在新加坡境外簽署的文件
應在新加坡收到文件的
30日內繳納印花稅
應在文件簽署之日
起14日內繳納印花稅
在新加坡境外簽署的文件
應在新加坡收到文件的
30日內繳納印花稅
不同類型的文件適用的稅率不同
印花稅支付方根據文件中的條款確定
如果文件中對此未加以明確
則根據以下原則確定納稅人
印花稅支付方根據文件中的條款確定
如果文件中對此未加以明確
則根據以下原則確定納稅人
稅務規(guī)劃
是一項嚴謹?shù)纳虡I(yè)行為
經驗，專業(yè)度以及有效率的團隊
決定了稅務方案的質量
作為*專業(yè)的新加坡一站式服務提供商
#翌新海外#除了提供新加坡
身份及教育規(guī)劃服務外
還提供公司注冊、公司治理、
財務管理、公司審計，
稅務規(guī)劃等服務，
指導和幫助您實現(xiàn)全球化布局！
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